Счет-фактура на аванс в строительстве

Comments

• Цитата: Добрый день,помогите пожалуйста, что то я совсем запуталась...🙁26.11.2013 по договору подряда мы получили аванс в размере 1млн 200 руб. Мы выписали с/ф на аванс,30.11.2013 были подписаны акты кс2 и кс 3 на выполненные работы на сумму 2млн 300.Заказчики просят с/ф по выполненным актам.Как правильно выдавать счета фактуры? и по авансовому платежу и по частично выполненным работам? Или достаточно одной счёт фактуры.Спасибо большое!

  
  Здравствуйте. У Вас две разных операции.
  1. Аванс полученный. Вы выписываете авансовый счф на основании п/п на сумму 1200, НДС в счф вытаскиваете из суммы аванса 18/118, платите НДС в бюджет (книга продаж). В счф обязательно указываете п/п, по которому перечислен аванс.
  2.Выполненные работы. Вы выписываете счф на выполнение на основании КС на сумму 2300. НДС в счф и КС должен быть накручен на сумму работ 18%. Вы платите НДС в бюджет (книга продаж), одновременно зачитываете НДС из авансового счф (книга покупок). В счф на выполнение обязательно должно быть указано п/п аванса.
• Спасибо Вам огромное за ответ.💐 Я пока только новичок, поэтому позвольте уточнить. Правильно ли я Вас поняла. Что с/ф выписывается либо на аванс, либо на частичное выполнение?
  т.к. делая с/ф и на аванс и на выполнение мне кажется я задваиваю всё и в программе получается каша...да и у меня в голове тоже..
• Цитата: Спасибо Вам огромное за ответ.💐 Я пока только новичок, поэтому позвольте уточнить. Правильно ли я Вас поняла. Что с/ф выписывается либо на аванс, либо на частичное выполнение?т.к. делая с/ф и на аванс и на выполнение мне кажется я задваиваю всё и в программе получается каша...да и у меня в голове тоже..

  
  Нет, не "либо", а "и". То есть у Вас должно быть два счф - на аванс 1200 и на выполнение 2300.
• Поняла, спасибо большое за ответ!!💐
• Цитата: Здравствуйте. У Вас две разных операции.1. Аванс полученный. Вы выписываете авансовый счф на основании п/п на сумму 1200, НДС в счф вытаскиваете из суммы аванса 18/118, платите НДС в бюджет (книга продаж). В счф обязательно указываете п/п, по которому перечислен аванс.2.Выполненные работы. Вы выписываете счф на выполнение на основании КС на сумму 2300. НДС в счф и КС должен быть накручен на сумму работ 18%. Вы платите НДС в бюджет (книга продаж), одновременно зачитываете НДС из авансового счф (книга покупок). В счф на выполнение обязательно должно быть указано п/п аванса.

  
  
  Есть и возможность оформления и другим путем... В этом случае на аванс не нужно выписывать сч-ф, а только счет, по которому и происходит оплата, а когда работы будут выполнены, выписывается сч-ф на полную стоимость.
  Примечание, нужно будет оформить в сч-ф графу "К платежно-расчетному документу" указать № платежки, по которой был получен аванс.
• Цитата: Есть и возможность оформления и другим путем... В этом случае на аванс не нужно выписывать сч-ф, а только счет, по которому и происходит оплата, а когда работы будут выполнены, выписывается сч-ф на полную стоимость.Примечание, нужно будет оформить в сч-ф графу "К платежно-расчетному документу" указать № платежки, по которой был получен аванс.

  
  Простите, но не соглашусь. Счет на оплату - это лишь документ с реквизитами платежа, по которому производится оплата. Счет выставляется ДО оплаты. Счета может вообще не быть, а оплатить можно, например, по письму. Да хоть по телефонному звонку, лишь бы деньги ушли туда, куда нужно.
  Счет-фактура в данном случае авансовый выставляется ПОСЛЕ получения аванса п.1 ст.154НК:
  

  Цитата:При получении налогоплательщикомоплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставоктоваров (выполнения работ, оказания услуг)налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплатыс учетом налога.

  
  И ст.169 НК:
  

  Цитата:5.1. В счете-фактуре, выставляемомпри получении оплаты, частичной оплатыв счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, должны быть указаны:1) порядковый номер и дата составления счета-фактуры;(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;3) номер платежно-расчетного документа;4) наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав;4.1) наименование валюты;(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)5) сумма оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;6) налоговая ставка;7) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок.

  
  Это обязательный документ, по которому НДС уплачивается в бюджет, который дает право на вычет НДС ст.169 НК:
  

  Цитата:3. Налогоплательщикобязансоставить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса;2) в иных случаях, определенных в установленном порядке.

  
  Из Вашего ответа, уважаемая Кристина П, согласна только с примечанием.
• Ну вот и наши заказчики требуют счета фактуры на аванс и на реализацию услуг. Надеюсь я ничего не перепутаю и правильно посчитаю в итоге НДС 😀
• Цитата: Ну вот и наши заказчики требуют счета фактуры на аванс и на реализацию услуг. Надеюсь я ничего не перепутаю и правильно посчитаю в итоге НДС 😀

  
  Правильно они требуют. Они возьмут вычет сначала с аванса, а потом с реализации с одновременным зачетом аванса.
  Если хотите себя проверить, то можете написать цифры. Если не хотите показывать цифры на всеобщее обозрение, то можете написать мне в личку, я проверю. Удачи!
• В предложенном мной варианте вычет по НДС получат при выставлении сч-ф на ПОЛНУЮ стоимость.К примеру стоимость работ 500 тыс., из них аванс оплатили по СЧЕТУ 100 тыс., затем когда работы были закончены выставляется счет-фактура на 500 тыс., но производится ДОПЛАТА на сумму 400 тыс. А так как на ручках есть сч-ф на 500 тыс. вычет по НДС можно получить в полном объеме. И этот вариант имеет право быть и используется.
• Цитата: В предложенном мной варианте вычет по НДС получат при выставлении сч-ф на ПОЛНУЮ стоимость.К примеру стоимость работ 500 тыс., из них аванс оплатили по СЧЕТУ 100 тыс., затем когда работы были закончены выставляется счет-фактура на 500 тыс., но производится ДОПЛАТА на сумму 400 тыс. А так как на ручках есть сч-ф на 500 тыс. вычет по НДС можно получить в полном объеме. И этот вариант имеет право быть и используется.

  
  Кристина, Вы поймите, что счет и счет-фактура - два совершенно разных документа, имеющих разное назначение. Не вводите в заблуждение человека.
  В предложенном Вами примере заказчик, разумеется, получит вычет с 500. А еще раньше он получит вычет со 100, и восстановит его, когда появятся 500.
  Давайте попробую объяснить получше.
  Март 2013. Подрядчик выставляет заказчику счет на аванс, и заказчик по нему выплачивает подрядчику аванс 100. Подрядчик выписывает счф, заказчик берет к вычету НДС со 100 - примерно 15 - книга покупок.
  Ноябрь 2013, подрядчик выполняет работы на 500, выписывает счет-фактуру на 500. Заказчик берет к вычету НДС с 500 - примерно 76 - книга покупок. Но теперь ему надо зачесть авансовый НДС - 15 - книга продаж. Фактически результат ноября - вычет НДС с 400 - примерно 61.
  Итак, организация-заказчик получила из бюджета в целом НДС с 500 - примерно 76, но 15 в марте, а 61 в ноябре.
  Как Вы справедливо заметили, на 400 надо сделать оплату выполненных работ. Но оплата ПОСЛЕ выполнения работ на НДС никак не влияет.
  На основании счета в марте никакого вычета не будет, разумеется. Но и на основании счета-фактуры вычета тоже может не быть, если заказчик не захочет. Потому что вычет - это право. Вот тогда заказчик возьмет к вычету 500 целиком в ноябре.
  Но вот счет-фактура в марте все равно должна выть выписана подрядчиком, получившим аванс, потому что это - обязанность.
  
  ЗЫ. Вот уж воистину, с любой мыслью надо переспать. У меня появилось предположение, почему Вы не хотите признавать необходимость выставления подрядчиком счетов-фактур на аванс полученный. Может быть, Вы работаете в организации- заказчике? И подрядчики Вам эти счф просто не дают? Тогда все получается по Вашей схеме - Вы из документов на аванс видите только счет на оплату, а позже появляется счф на выполнение, который Вы ставите к вычету. Все правильно. Но если Вам не дают авансовый счф, то это не значит, что подрядчик его не выписал. По нему он платит НДС с аванса полученного, и по нему же делает зачет этого аванса, когда появляются выполненные работы